JOKOPOST | עיתון המאמרים והבלוגים המוביל בישראל

facebook twitter linkedin

מס הכנסה לא מחכה

מקדמות מס וניהולן

מס הכנסה לא מחכה רואי חשבון תומר פרוינד (ימין) ואילן פרוינד (משמאל)
יולי 26
21:02 2014

כל עסק שהכנסותיו גדולות מסך ההוצאות שלו חייב לשלם מס למס הכנסה בעבור רווחיו השנתיים. הסיפור חוזר על עצמו מידי שנה. רווחים שנתיים, כפי שמרמז שמם, מחושבים בסוף כל שנת כספים (1 בינואר עד 31 בדצמבר) ולא קודם לכך, ומדווחים למס הכנסה במהלך השנה העוקבת. מכאן שרק לאחר הכנה והגשה של הדו"ח השנתי ניתן לחשב את הסכום המדויק שאותו חייב העסק לרשויות המס.

עם זאת, רשויות המס אינן מעוניינות לחכות מעל לשנה על מנת לקבל את התשלומים המגיעים להן, ולכן מבוצעת הערכת רווחים עתידיים של כל עסק. הערכה זו משמשת לקביעת אחוזי מקדמות המס שישולמו לאורך השנה. תשלום מס הכנסה במקדמות מס הוא תשלום חד-חודשי או דו–חודשי ומשולם  באמצע החודש העוקב. לדוגמה, תשלום דו-חודשי עבור חודשים ינואר-פברואר ישולם עד ל-15 בחודש מרץ וכן הלאה.

אך שימו לב שאף על פי שתשלום המקדמות הוא חודשי או דו-חודשי, החישוב האמתי של המס הוא תמיד שנתי. המקדמות הן הערכה בלבד, ולמעשה קטן הסיכוי שהמס המשולם במהלך השנה באמצעות המקדמות ישווה למס המחושב בסוף שנה, כלומר שלאחר הגשת הדוח השנתי תהיה יתרת המס אפס. במרבית המקרים נקבעים אחוזי תשלום המס על פי הרווח השנתי שאותו דיווח העסק בשנה הקודמת. מכאן שאחוזי המס ששולמו בעבור הרווח שדווח בעבר יהיו האחוזים שאותם יידרש העסק לשלם במקדמות המס במהלך השנה העוקבת. אם זוהי שנת הפעילות הראשונה של העסק, נקבעים אחוזי המקדמות על פי האחוז המקובל בענף שבו פועל העסק. מובן שבכל שנה משתנים הרווח וביצועי העסק, ולכן חשוב להיות "עם אצבע על הדופק" כל הזמן ולשים לב לשינויים המתרחשים בעסק, כי אלה עלולים להגדיל או להקטין את הרווח השנתי.

תשלום מוקדם למס הכנסה אינו מעיד על תשלום עודף או מופחת בעבור רווחיו השנתיים של בית העסק. כאמור, חישוב המס המדויק ייעשה לאחר שנסתיימה השנה, בעת הגשתהדוחהשנתי המדווח על רווחי העסק בשנה החולפת. בהתאם לכך תתבקשו לשלם תשלום נוסף בגין הפער שחושב או לחילופין לקבל החזר עבור סכומים עודפים שאותם שילמתם במהלך השנה, והכול בתוספת ריבית והצמדה למדד. לעומת זאת, פיגור בתשלום המס יוביל תמיד להגדלת החוב, בין בשל קנסות שיוטלו על בית העסק בין בשל הריבית הצבורה של החוב.

אם כן מהו המצב המיטבי בעבורכם מבחינת חישוב המקדמות? כדאי שלאחר הגשת הדוח ייווצר החזר שיהיה נמוך יחסית. מדוע? אם לאחר הגשת הדו"ח יתברר ששילמתם מס מועט מדי, תיאלצו להשלים את התשלום וגם להוסיף ריבית והצמדה, כלומר תיאלצו לשלם יותר כסף למס הכנסה בעבור חישוב מס זהה. מובן שמצב זה אינו רצוי. לעומת זאת, אם אתם זכאים להחזר, תקבלו את הפרשי הריבית וההצמדה בעצמכם, כלומר תקבלו יותר כסף. זהו, כמובן, מצב טוב, אבל צריך להיזהר: החזרים גדולים מדי עלולים לבטא התנהלות כספית לא נכונה, מפני שהסיבה להחזרים הגדולים היא ששילמתם הרבה יותר מדי מס במהלך השנה ובכך הכבדתם על עצמכם מבחינה תזרימית. במילים אחרות, אם תרצו לקבל החזר מס גבוה יהיה לכם הרבה פחות כסף בכל חודש.

רואה חשבון מומחה יסייע בכל הקשור לתשלומי המס. הוא יפתח את תיק העסק במס הכנסה, תיק שבלעדיו לא ייקבע בעבורכם אחוז התשלום ולא יישלח אליכם פנקס מקדמות שבאמצעותו ניתן לשלם את המס. אם לא תקבלו את הפנקס לידיכם עד לחודש מיום פתיחת התיק, הוא ידאג לפנות למס הכנסה ולטפל בנושא. בעת הצורך יגיש רואה החשבון ערעורים למס הכנסה בנוגע לאחוזי תשלום מס כפי שנקבעו בעבור בית העסק, במטרה להגדילם, להקטינם או אפילו לבטלם, בהתאם לצורך ולצפי העסקי. נוסף לכך, מדי שנה ינפיק רואה החשבון  דוחותכספיים על רווחי החברה אשר משקפים באופן בהיר וכן את הכנסות החברה, וידאג כי העסק יזכה להחזרי מס גבוהים ככל הניתן בעבור המקדמות ששולמו.

עבודה פורייה.

 *

רואי החשבון אילן פרוינד (האב) ותומר פרוינד (בנו), ממשרד פרוינד את פרוינד רואי חשבון. אילן הנו מרצה נלווה באוניברסיטת חיפה ובטכניון.

על המחבר / המחברת

Avatar

תומר ואילן פרוינד

רואי החשבון, תומר (הבן) ואילן (אביו) ממשרד פרוינד רואי חשבון. אילן מרצה נלווה באוניברסיטת חיפה ובטכניון.

2 תגובות

  1. ש.
    ש. אוקטובר 29 2015, 11:24
    מאיר עיניים

    פשוט וברור
    תודה

    השב לתגובה

כתוב תגובה

הוסף תגובה:

<

* אני מתחייב לפעול על פי תנאי השימוש באתר


התגובות יפורסמו לפי שיקול דעת העורך

כתבות נוספות

פוסטים אחרונים בחשבונאות ומיסים

יתר המאמרים במדור