JOKOPOST | עיתון המאמרים והבלוגים המוביל בישראל

facebook twitter linkedin

להישאר עם יותר כסף בכיס

מדריך בסיסי לקיזוז הפסדים

להישאר עם יותר כסף בכיס צילום: commons.wikimedia.org
אוקטובר 20
11:04 2014

כולנו מקימים עסק במטרה שירוויח, אבל מה לעשות, לא תמיד מצליחים. לפי העיתון 'גלובס', 30% מהעסקים הקטנים נסגרים תוך חמש שנים מיום הקמתם. וגלובס עיתון אופטימי יחסית…
אז מה בכל זאת אפשר לעשות אם העסק הפסיד? התשובה במילה אחת: לקזז. התשובה באריכות, לפי סעיף 28 (א) לפקודת מס הכנסה:

28. (א) הפסד שהיה לאדם בעסק או במשלח-יד בשנת המס ושאילו היה ריווח היה נישום לפי פקודה זו, ניתן לקיזוז כנגד סך כל הכנסתו החייבת של אותו אדם ממקורות אחרים באותה שנת מס.

אולי זה נשמע לכם כמו סינית, או יותר נכון 'מס הכנסאית', אבל למעשה, מבין הסעיפים שהם לטובת הנישום זהו הסעיף שבו מספר הסייגים וההתפלפלויות המועט ביותר. 'הנישום' הוא אתם – בעל העסק העומד מול מס הכנסה, והפקיד במס הכנסה נקרא 'פקיד שומה'. מה משמעות סעיף זה? משמעותו שאת ההפסד שנוצר בעסק בשנה מסוימת אתם יכולים לקזז מול כל הכנסה – ארשום זאת שוב: כל הכנסה – שנוצרה לכם באותה שנה. מה פירוש לקזז? פשוט מאוד להוריד את סכום ההפסד מההכנסה שעליה שילמתם מס. ואם יש פחות הכנסה, משלמים פחות מס.

האם עולות על דעתכם דוגמאות לסוגי הכנסות שאפשר לקזז? הדוגמה הראשונה שצריכה לקפוץ לראש היא משכורת. אם נוסף לעסק שלכם עבדתם במקום מסוים וקיבלתם משכורת שעליה שילמתם מס, ובסוף השנה התברר שהעסק הפסיד – מגיע לכם החזר מס. לדוגמה, נניח שבמהלך השנה קיבלתם משכורת של 100 אלף ש"ח בסך הכול, ושילמתם מס של 5,700 ש"ח. עם זאת, העסק שלכם הפסיד 40 אלף ש"ח. מה עושים? אומרים למס הכנסה: רגע, נכון שבמהלך השנה שילמתי 5,700 ש"ח מס, אבל עכשיו, אחרי שנגמרה השנה, אני רואה שהעסק שלי הפסיד 40 אלף ש"ח. אז ההכנסה החייבת שלי ממשכורת היא רק 60 אלף ש"ח (100 פחות 40), ולכן המס על ההכנסה הזאת הוא רק 200 ש"ח. והנה הושבו לכם 5,500 ש"ח. הוסיפו לזה ריבית והצמדה שאתם מקבלים ממס הכנסה, ותגיעו לסכום הקרוב למשכורת חודשית, וזאת בלי שעבדתם דקה אחת נוספת.הכנסות אחרות שאולי שילמתם עליהן מס: רווחים בניירות ערך, השכרת דירה, מענקי פרישה ופיצויים תחת תנאים מסוימים, ריבית, הגרלות והימורים – אם זכיתם בלוטו ושילמתם מס גבוה, מבחינת המס כדאי מאוד שיהיה לכם עסק שמפסיד…

אז מה המסקנה? תמיד להסתכל על חצי הכוס המלאה! אם העסק הפסיד, ואתם יודעים שהוא הפסיד, הרימו טלפון לרואה החשבון שלכם ושאלו אותו: מול מה קיזזת לי את ההפסד? למה דווקא מול זה? ועכשיו נראה אם הפנמתם את החומר: מדוע חשוב מול מה קיזז רואה החשבון את ההפסד?תשובה: הכנסות שונות חייבות בשיעור מס שונה. מחובתו של רואה החשבון שלכם לקזז את ההפסד שלכם מול ההכנסה החייבת בשיעור המס הגבוה ביותר, וכך לחסוך לכם את הסכום הגדול ביותר האפשרי.

כל זה אולי נראה ארוך ומייגע מעט, אבל חשוב שתבינו, כך יישאר לכם יותר כסף בכיס עבור זמן עבודה זהה. כאילו קיבלתם יותר כסף על שעת עבודה או על מוצר שמכרתם. עוד כסף בכיס, שאותו תוכלו להוציא על הדברים החשובים לכם ועל האנשים היקרים לכם. אז על מה אתם רוצים להוציא את הכסף שקיבלתם ממס הכנסה?

שיהיה בהצלחה!

*
תומר פרוינד, רואה חשבון
פרוינד את פרוינד רואי חשבון http://www.freundcpa.co.il/

מאמר זה נועד למסירת מידע בלבד ואין לראות בתוכנו ייעוץ או חוות-דעת.

על המחבר / המחברת

Avatar

תומר ואילן פרוינד

רואי החשבון, תומר (הבן) ואילן (אביו) ממשרד פרוינד רואי חשבון. אילן מרצה נלווה באוניברסיטת חיפה ובטכניון.

2 תגובות

  1. תום
    תום אוקטובר 31 2014, 14:19
    יופי של מאמר

    יופי של מאמר

    השב לתגובה
    • תומר פרוינד
      תומר פרוינד נובמבר 02 2014, 18:41
      שמח שאהבת והשכלת

      אתה מוזמן לעקוב אחרינו ולקרוא עוד חומר שיעניין אותך.

      www .freundcpa.co.il

      השב לתגובה

כתוב תגובה

הוסף תגובה:

<

* אני מתחייב לפעול על פי תנאי השימוש באתר


התגובות יפורסמו לפי שיקול דעת העורך

כתבות נוספות

פוסטים אחרונים בחשבונאות ומיסים

יתר המאמרים במדור